LFU:online

Am Ende der Veranstaltung sind Studierende in der Lage, einfache Handlungsstrategien anzuwenden, um Unternehmen davor zu schützen, dass diese in Europa doppelt besteuert werden. Die Studierenden eignen sich die Fähigkeit an, wie sie mit bewährten Gestaltungstools komplexe steuerliche Situationen auf klare Handlungsrichtlinien reduzieren. Sie wenden diese Grundregeln auf Praxisbeispiele an und sind so in der Lage, die länderspezifischen Steuergegebenheiten für die Unternehmen nutzbar zu machen. Steuerlich komplexe Regelwerke (z.B. österreichische Doppelbesteuerungsabkommen) und Regelungen (z.B. österreichische Kapitalertragsteuer) werden somit einfach zugänglich und systematisch auf alle möglichen Unternehmen anwendbar gemacht. Darüber hinaus erwerben Studierende die Fähigkeit, aus internationalen Online-Datenbanken diejenigen Informationen schnell herauszufinden, die eine effiziente Lösung des Praxisfalls ermöglichen. Durch die Kenntnisse genauer Gestaltungsabläufe verbessern die Studierenden ihre eigenen Berufschancen und die Position ihrer zukünftigen Arbeitsgeber im nationalen und internationalen Wettbewerb.

Wesentliche Inhalte:

1. Grundprinzipien der Internationalen Steueraufkommensverteilung;

2. Funktionsweise der Freistellungsmethode und der indirekten Anrechnungsmethode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung;

3. Berechnung der Steuerbelastung der Outbound- und Inbound-Investitionen von Unternehmen in verschiedenen Länderkonstellationen unter Berücksichtigung des Zusammenspiels von österreichischen Doppelbesteuerungsabkommen und österreichischem Einkommen- und Körperschaftsteuergesetz;

4. Analyse der steuerlichen Wirkungen von betriebswirtschaftlichen Entscheidungen hinsichtlich z.B. Ausschüttung, Eigen- oder Fremdfinanzierung, Unternehmensstruktur und Verrechnungspreisen oder z.B. der Begründung eines Tochterunternehmens oder einer Betriebsstätte.

1. Erfahrungsorientiertes Lernen,

also selbstbestimmtes und entdeckendes Lernen im Team, handlungsorientierter Unterricht, fächerübergreifendes Lernen und Selbstevaluation (u.a. Fallstudien-Seminararbeit, Gruppenarbeit, Reflexion einer Fallstudienarbeit);

2. Case by Case,

also interaktives Lernen anhand von Fallstudien, bei denen reale und praxisorientierte Problemstellungen aus dem beruflichen Alltag von Unternehmen im Vordergrund stehen, die Studierenden finden weitgehend selbstständig eine Lösung, indem sie lernen, die Frage zu analysieren, geeignete Informationsquellen zu finden und zu nutzen und schließlich Lösungen zu vergleichen, auszuwählen und umzusetzen.

Die Seminarnoten ermittelt sich als Durchschnitt aus den drei besten Noten der folgenden vier Prüfungsleistungen:

1. Mündliche Mitarbeit und Lösen kleinerer Aufgaben und Praxisfälle in der Veranstaltung,

2. Anfertigung einer Fallstudie (Gruppenarbeit),

3. Anfertigung einer Stellungnahme zur Fallstudie einer anderen Gruppe (Einzelarbeit) sowie

4. Schriftliche Prüfung.

Der Kodex ist in der Prüfung als Hilfsmittel zugelassen.

Autor/Dozent/Prüfer:

Univ.-Prof. Dr. habil. Corinna Treisch, Internationale Steuerlehre

Basisliteratur:

- European Taxation Database, Amsterdam: IBFD (Onlinezugang für Studierende: http://www.uibk.ac.at/ub/)

- Aktuelle österreichische Steuergesetze sowie aktuelle österreichische Doppelbesteuerungsabkommen (Kodex des Österreichischen Rechts, LexisNexis ARD Orac)

- Kellersmann, Dietrich; Treisch, Corinna; Lampert, Steffen; Heinemann, Daniela : Europäische Unternehmensbesteuerung, Band II: Harmonisierung der direkten Unternehmensbesteuerung, 2. Aufl., Wiesbaden: Springer Gabler 2013

Weitere Literaturhinweise s. OLAT

Parallel können Bachelorarbeiten geschrieben werden. Die Informationen zu Bachelorarbeiten stehen in der Beschreibung des Seminars mit Bachelorarbeit, das von Univ.-Prof. Dr. habil. Corinna Treisch parallel angeboten wird.